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買房不夠頭期款？關於贈與、借貸的差異！

如果薪水沒有增加，房價卻不斷上漲，這個現象讓現代年輕人根本負擔不起買房地產。也讓大多數買房的年輕人是透過父母幫助，才有一個可以遮風避雨的地方。但是，在父母幫助孩子的過程，常常會遇到「借款」和「贈與」的問題。這個微妙的區別，如果不小心處理，可能會面臨到要支付贈與稅的狀況哦！

換句話說，贈與稅的免稅額限制是每個贈與人每年最多可以贈送的金額為244萬元。這意味著每位贈與人從每年的1月1日到12月31日，無論贈與給多少人，只要他們的「累計」贈與金額總合不超過244萬元，就不需要支付贈與稅。另外，贈與並不只限於家庭成員，朋友間也可以進行贈與，且同樣符合這個免稅規定。

如果您身為父或母，可每年運用244萬元的免稅額，以自己名義贈與現金給子女後，子女即可運用受贈之資金以自己名義投資、置產，此時，現金孳息及投資收益即歸屬子女所有(此部分不算是父母的贈與)。如果超過免稅額，必須繳納贈與稅（贈與稅率是依贈與淨額金額，依課稅級距課徵10%~20%的贈與稅）。

救斗!!買房的頭期款，244萬元哪夠？那我們寫借據可以嗎？

部分民眾以為公證借貸契約即能證明金錢給付目的，過去常有名為借貸、實為贈與而被國稅局要求補稅案件發生實際上國稅局查核「借貸、贈與」不是只看公證契約而已。

依據財政部高雄市國稅局對「二親等以內親屬間之資金往來，究為贈與、借貸 或分散利息所得等關係」之查核認剔參考原則，簡單來說，國稅局的查核會從2大方向、5個原則查核：

一、二個方向

1.分散利息所得或借用人頭的情況

．確認資金都是用在出資者本身的事務上。

．利息和收益是否確實返回給了出資者，或由出資者自己使用。

．流向人頭的資金回流情況。

．其他具體的證據

2. 借貸的情況

．借款人要能清楚解釋借款的原因和用途，而且這些解釋要被證實。

．借款人的職業和所得資料要足夠有能力還款。

．確保借款有合理的還款期限，或者在查核前已經部分還款，按時支付利息。

．其他具體的證據。

二、五個原則：金流、必要性、合理性、定期還款、償還能力

◆要有借據；

◆要有約定利息計算方式；

◆要有約定還款計畫(例如：前3年前只付利息，第4年起本利攤還)；

◆要有擔保品債權設定；

◆借款人要有穩定的工作與收入，還款能力沒問題。

如果符合國稅局查核原則，那麼就不會面臨要繳交贈與稅的問題了。

但是切記，如果查核時發現有資金尚未轉回，就可能視為贈與，需要繳納贈與稅哦！如果確認是借貸或分散利息所得，但涉及的金額很大且可能存在虛偽安排，那可能會有特別監管措施，一定要謹慎!

資料參考來源:

https://www.rootlaw.com.tw/LawArticle.aspx?LawID=A040070051036200-0010101

https://www.trust-notary.com.tw/page/news/show.aspx?num=1062&lang=TW